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Tout sur les avantages en nature pour les véhicules électriques

Avec la montée en puissance des véhicules électriques et les objectifs de transition énergétique, les entreprises sont de plus en plus nombreuses à intégrer des voitures électriques dans leur flotte.

Que ce soit sous forme de véhicule de fonction ou de véhicule de service, ces voitures sont souvent mises à disposition des salariés, générant ce que l’on appelle un avantage en nature.

Mais bonne nouvelle : les véhicules électriques bénéficient de mesures fiscales particulièrement avantageuses, qui réduisent considérablement le coût pour les employeurs et les salariés.

Découvrez tout ce qu’il faut savoir sur les avantages en nature liés aux voitures électriques en 2025, les abattements fiscaux, les exonérations applicables et les nouveautés à connaître.

Qu’est-ce qu’un avantage en nature automobile ?

Un avantage en nature est un bien ou un service fourni par l’employeur à un salarié à titre gratuit ou à un prix inférieur à celui du marché. Pour les véhicules, cela correspond à l’usage personnel d’une voiture mise à disposition par l’employeur, y compris les frais associés (entretien, carburant, etc.).

Cet avantage doit être déclaré et soumis à l’impôt sur le revenu, ainsi qu’aux cotisations sociales. Sauf s’il s’agit d’un véhicule électrique : dans ce cas, les règles sont bien plus intéressantes.

Les avantages fiscaux en 2025 pour les voitures électriques

1. Abattement sur l’avantage en nature : 70 %

Depuis le 1er février 2025, l’abattement applicable à l’AEN pour les véhicules électriques est passé de 50 % à 70 %.

Plafond annuel relevé à 4 582 € (contre 1 800 € auparavant).

Le véhicule doit bénéficier d’un éco-score favorable (critère environnemental calculé par le gouvernement).

2. Exclusion des frais de recharge

Les frais d’électricité pour la recharge (domicile ou lieu de travail) pris en charge par l’employeur ne sont pas imposables.

Idem si l’employeur finance l’installation d’une borne de recharge à domicile : ce coût n’entre pas dans le calcul de l’AEN.

3. Exonération de la TVS

Les voitures 100 % électriques sont totalement exonérées de Taxe sur les Véhicules de Société (TVS), une économie importante pour l’entreprise.

4. Durée d’application des mesures

Ces mesures sont valables jusqu’au 31 décembre 2027, ce qui donne une visibilité sur plusieurs années pour anticiper les coûts.

Ce qui change pour les véhicules thermiques

Pendant que les électriques deviennent plus avantageuses, les véhicules thermiques (essence/diesel) voient leurs avantages se réduire :

Pour une voiture mise à disposition à partir du 1er février 2025, l’AEN est désormais calculé sur 15 % du prix d’achat (contre 9 % auparavant).
Objectif : rendre les véhicules thermiques moins attractifs fiscalement que les électriques.