La fiscalité avantageuse de la voiture électrique pour les libéraux
Pour réaliser des économies en tant que professionnel libéral, il est primordial d’être informé sur l’ensemble des mesures et conditions fiscales relatives à l’acquisition d’une voiture électrique, que ce soit à titre professionnel ou à titre personnel.
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Bonus écologique
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Le bonus écologique a connu de nouvelles modifications en 2025, suite au décret du 29 novembre 2024 entré en vigueur le 2 décembre 2024 :
Révision du barème pour les particuliers : Le montant du bonus écologique est désormais déterminé selon trois tranches de revenus fiscaux de référence par part (RFR/P)12:
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4 000 € pour un RFR/P inférieur ou égal à 16 300 €
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3 000 € pour un RFR/P entre 16 301 € et 26 200 €
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2 000 € pour un RFR/P supérieur à 26 200 €
Suppression du bonus pour les professionnels : Le bonus écologique est désormais réservé aux particuliers. Les professionnels, y compris pour les véhicules utilitaires, ne sont plus éligibles à cette aide.
Maintien des conditions d’éligibilité : Le bonus reste applicable aux véhicules dont le prix d’achat n’excède pas 47 000 € et dont la masse est inférieure à 2,4 tonnes.
Continuation du score environnemental : Le système de score environnemental minimal introduit en 2024 est maintenu, avec une liste actualisée des véhicules éligibles publiée par arrêté.
Suppression d’autres aides : La prime à la conversion a été supprimée pour l’ensemble des catégories de véhicules, y compris les cycles.
Budget alloué : Une enveloppe budgétaire de 700 millions d’euros a été allouée au bonus écologique pour l’année 2025.Ces changements représentent une réduction significative des montants d’aide par rapport aux années précédentes, reflétant la volonté du gouvernement de réduire les dépenses tout en maintenant un soutien ciblé pour l’acquisition de véhicules électriques.
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Tableau comparatif du bonus écologique 2024 vs 2025
| Critère | Bonus 2024 | Bonus 2025 |
|---|---|---|
| Montant maximal | 7 000 € | 4 000 € |
| Tranches de revenus | 2 tranches | 3 tranches |
| Montant pour RFR/part > 26 200 € | 4 000 € | 2 000 € |
| Montant pour RFR/part entre 16 301 € et 26 200 € | 4 000 € | 3 000 € |
| Montant pour RFR/part ≤ 16 300 € | 7 000 € | 4 000 € |
| Véhicules utilitaires | Éligibles | Non éligibles |
| Quadricycles, motos, scooters, vélos | Éligibles | Non éligibles |
| Score environnemental minimal | 60/100 | 60/80 |
| Budget alloué | 1,5 milliard € | 700 millions € |
| Prime à la conversion | Disponible | Supprimée |
La prime à la conversion
La prime à la conversion, une aide gouvernementale qui encourageait le remplacement des véhicules polluants par des modèles plus propres, a été supprimée à partir du 2 décembre 2024. Cette décision s’inscrit dans le cadre des restrictions budgétaires du PLF 2025 et reflète une réorientation de la stratégie gouvernementale vers d’autres dispositifs comme le bonus écologique et le leasing social.
Avant sa suppression, la prime à la conversion pouvait atteindre jusqu’à 5 000 € pour les automobilistes remplaçant leur véhicule thermique « polluant » par un modèle électrique « propre ». Elle était particulièrement bénéfique pour les foyers modestes, offrant jusqu’à 2 500 € en 2025, et était cumulable avec le bonus écologique.
Une période transitoire a été mise en place pour les véhicules neufs commandés jusqu’au 1er décembre 2024, à condition que la facturation ou le versement du premier loyer intervienne au plus tard le 14 février 2025.
La suppression de cette aide pourrait avoir des conséquences importantes sur le marché automobile et la transition écologique en France, notamment en rendant plus difficile l’accès à des véhicules moins polluants pour les personnes ayant un budget limité.
Le budget total pour les aides à l’achat de voitures électriques a diminué de 1,5 milliard d’euros en 2024 à 1 milliard d’euros en 2025, reflétant cette réorientation des politiques de soutien à la mobilité propre.
Les frais déductibles de la voiture électrique en tant que professionnel libéral
Les professions libérales peuvent déduire les dépenses liées à l’achat d’une voiture électrique directement de leurs revenus professionnels imposables.
En effet, il existe un certain nombre de charges fiscales correspondant aux impôts et aux taxes qui pourront vous être déduites, en tant que professionnel exerçant en libéral, pour l’achat d’une voiture électrique dans le cadre de votre activité professionnelle.
Si vous êtes un professionnel libéral en l’occurrence, acquérir votre véhicule électrique à titre professionnel et l’inscrire à votre actif professionnel vous permettra d’en déduire un certain nombre de frais liés à l’achat et à l’entretien de votre véhicule.
Auquel cas, si vous décidez d’inscrire votre véhicule électrique dans le patrimoine privé, dans ce cas, les modalités de déduction de frais varient.
En effet, concernant le patrimoine privé, les frais liés à la propriété de votre véhicule ne seront plus déductibles. En outre, seuls seront déductibles les frais d’utilisation de votre voiture électrique, soit les dépenses relatives à la recharge ou encore à l’entretien et à la réparation de votre véhicule électrique.
Nous verrons donc à présent l’ensemble des frais déductibles de votre véhicule électrique professionnel.
À cet effet, il est primordial, en premier lieu, de déterminer le mode de déduction pour lequel vous souhaitez opter pour votre véhicule.
Vous avez le choix de vous baser sur les indemnités kilométriques ou alors sur les frais réels concernant les frais liés à votre véhicule électrique professionnel.
Nous verrons ainsi les modalités relatives à chacun de ces deux modes de déduction.
Les indemnités kilométriques en 2025
Pour ce qui est du premier mode de déduction, celui-ci va concerner les indemnités kilométriques.
Publié annuellement par l’Administration fiscale, le forfait kilométrique est un barème qui se base sur la puissance fiscale du véhicule ainsi que sur le nombre de kilomètres parcourus chaque année dans le cadre de son activité professionnelle.
En effet, si vous passez par ce mode de déduction pour votre véhicule, il vous permettra d’assurer une déduction significative des dépenses engagées pour l’achat de votre voiture électrique ainsi que pour les frais de propriété du véhicule.
Les indemnités kilométriques vont donc vous permettre de couvrir les coûts suivants :
- Amortissement (en tant que propriétaire) ou loyer (en tant que locataire)
- Location de la batterie
- Entretien et réparations réguliers
- Électricité pour la recharge
- Pneus
- Assurances
Ainsi, opter pour le barème basé sur les indemnités kilométriques représente souvent la solution la plus avantageuse du point de vue fiscal, en tant que professionnel libéral.
Les frais réels
Toutefois, si vous ne souhaitez pas déduire vos frais sur la base des indemnités kilométriques, il est aussi possible de choisir une déduction aux frais réels. Dans ce cas, ce mode de déduction fonctionne comme pour toutes les autres dépenses. Ainsi, vous devrez conserver l’ensemble des factures afin de justifier vos frais réels, et ce, pour chaque dépense effectuée. Néanmoins, la complexité des frais réels survient dans le cas où vous prévoyez de faire un usage mixte de votre véhicule électrique, à la fois professionnel et privé.
En effet, dans une telle configuration, il devient vite fastidieux de devoir séparer les dépenses faites à titre professionnel de celles réalisées à titre personnel. Il est alors souvent plus judicieux pour vous, en tant que professionnel, d’opter pour le mode de déduction basé sur le barème kilométrique.
En ce qui concerne la TVA acquittée lors de l’achat de votre voiture électrique, il est à noter que celle-ci n’est toujours pas déductible de vos frais professionnels et n’est donc pas récupérable. En revanche, la TVA appliquée sur votre consommation d’électricité est entièrement déductible, à hauteur de 100%, contrairement au carburant diesel ou essence qui est lui à 80%.
Les nouveautés fiscales pour 2025 incluent une simplification accrue des démarches administratives pour les professionnels libéraux, avec une attention particulière portée à la digitalisation des déclarations fiscales et à l’allègement des charges sociales. Ces évolutions continuent de montrer une tendance à simplifier et alléger la fiscalité pour les professionnels libéraux, facilitant ainsi leur gestion administrative et financière.
En 2025, le barème kilométrique pour les voitures électriques est le suivant (majoré de 20% par rapport aux véhicules thermiques) :
Barème kilométrique 2025 pour les voitures électriques
| Puissance administrative | De 0 à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | > à 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d * 0.535 * 1.20 | (d * 0.320) + 1080 * 1.20 | d * 0.375 * 1.20 |
| 4 CV | d * 0.612 * 1.20 | (d * 0.345) + 1350 * 1.20 | d * 0.413 * 1.20 |
| 5 CV | d * 0.643 * 1.20 | (d * 0.363) + 1415 * 1.20 | d * 0.433 * 1.20 |
| 6 CV | d * 0.672 * 1.20 | (d * 0.380) + 1477 * 1.20 | d * 0.453 * 1.20 |
| 7 CV et plus | d * 0.704 * 1.20 | (d * 0.400) + 1535 * 1.20 | d * 0.476 * 1.20 |
L’amortissement de votre véhicule électrique
Choisir une voiture électrique comme véhicule professionnel permet de réaliser des économies significatives sur les montants d’amortissement, comparativement aux véhicules thermiques.
En tant que profession libérale, l’amortissement de votre voiture électrique professionnelle se traduit par une déduction fiscale, réduisant ainsi votre taux d’imposition.
En 2025, pour les voitures zéro émission (ou avec un taux d’émission de CO2 inférieur à 20g/km), un amortissement de 30 000 € est accordé sur le véhicule et sa batterie. Ce plafond s’applique également aux professionnels de santé (infirmiers, médecins…) utilisant un véhicule électrique dans le cadre de leurs fonctions.
L’acquisition d’une voiture électrique offre un plafond d’amortissement avantageux pour les professionnels libéraux.
La durée d’amortissement pour un véhicule électrique varie entre 4 et 5 ans, selon l’utilisation et les conditions du véhicule.
La voiture et sa batterie électrique font l’objet d’un amortissement distinct, la batterie n’étant pas incluse dans le calcul du taux d’amortissement du véhicule. Sa valeur, définie selon sa puissance, est amortie séparément, sans plafonnement.
Si vous optez pour la location, la Location Longue Durée (LLD) est une option avantageuse. Elle permet de déduire les frais liés à la location et à l’entretien du véhicule.
Pour un usage professionnel sur plusieurs années, la LLD est particulièrement intéressante pour maximiser l’amortissement et réduire les impôts.
Louer votre voiture électrique en LLD permet de maximiser l’amortissement et, par conséquent, de réduire le montant de vos impôts.
Les autres frais déductibles
Par ailleurs, d’autres coûts relatifs à l’acquisition et à l’utilisation de la voiture électrique sont aptes à une déduction fiscale pour les professionnels exerçant en libéral.
Nous les avons listés ci-dessous :
- Les intérêts d’emprunt liés à l’achat de la voiture :
En tant que profession libérale, les intérêts d’emprunt liés à l’achat d’une voiture électrique sont déductibles de vos revenus professionnels imposables.
Cela signifie que les intérêts payés sur votre prêt dédié à l’acquisition de votre voiture électrique pourront vous être déduits de l’impôt sur le revenu professionnel. - Les frais d’entretien et de réparation (correspondant à l’ensemble des coûts liés à la maintenance et à la réparation de votre véhicule, tels que les frais relatifs aux pièces de rechange, de main-d’œuvre et de services liés à l’entretien).
- Les frais d’assurance :
Il s’agit notamment de l’assurance responsabilité civile obligatoire, ainsi que de tout autre type d’assurance supplémentaire choisi pour couvrir les risques liés à l’usage du véhicule, tels que l’assurance incendie ou l’assurance collision. Les frais liés à l’assurance sont un type de dépenses qui sera également déductible de vos revenus professionnels imposables. - Les frais de rechargement de la voiture électrique :
Si vous rechargez votre véhicule électrique à votre domicile, vous pouvez déduire les frais de consommation d’électricité.
Si vous vous rechargez sur des bornes de recharge publiques, dans ce cas, aucune déduction de frais ne sera nécessaire, il vous suffira de conserver les factures attestant de vos coûts de recharge, pour la comptabilité.
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Lire aussi : 6 voitures électriques pour professions libérales
En conclusion
Ainsi, nous avons pu voir que l’acquisition d’une voiture électrique en tant que profession libérale dans le cadre de votre activité professionnelle peut donner lieu à une optimisation fiscale non négligeable, notamment en ce qui concerne les frais déductibles de votre véhicule.
De quoi vous convaincre d’opter pour un modèle électrifié comme véhicule professionnel.
Pour plus d’informations, nous avons rédigé un guide relatant de cette thématique afin d’explorer en profondeur les différents aspects du sujet :
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