The tax advantages of electric cars for liberals
Pour réaliser des économies en tant que professionnel libéral, il est primordial d’être informé sur l’ensemble des mesures et conditions fiscales relatives à l’acquisition d’une voiture électrique, que ce soit à titre professionnel ou à titre personnel.
Lire aussi : Fiscalité des voitures électriques en entreprise : le guide incontournable
Ecological bonus
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Le bonus écologique a connu de nouvelles modifications en 2025, suite au décret du 29 novembre 2024 entré en vigueur le 2 décembre 2024 :
Révision du barème pour les particuliers : Le montant du bonus écologique est désormais déterminé selon trois tranches de revenus fiscaux de référence par part (RFR/P)12:
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4 000 € pour un RFR/P inférieur ou égal à 16 300 €
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3 000 € pour un RFR/P entre 16 301 € et 26 200 €
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2 000 € pour un RFR/P supérieur à 26 200 €
Suppression du bonus pour les professionnels : Le bonus écologique est désormais réservé aux particuliers. Les professionnels, y compris pour les véhicules utilitaires, ne sont plus éligibles à cette aide.
Maintien des conditions d’éligibilité : Le bonus reste applicable aux véhicules dont le prix d’achat n’excède pas 47 000 € et dont la masse est inférieure à 2,4 tonnes.
Continuation du score environnemental : Le système de score environnemental minimal introduit en 2024 est maintenu, avec une liste actualisée des véhicules éligibles publiée par arrêté.
Suppression d’autres aides : La prime à la conversion a été supprimée pour l’ensemble des catégories de véhicules, y compris les cycles.
Budget alloué : Une enveloppe budgétaire de 700 millions d’euros a été allouée au bonus écologique pour l’année 2025.Ces changements représentent une réduction significative des montants d’aide par rapport aux années précédentes, reflétant la volonté du gouvernement de réduire les dépenses tout en maintenant un soutien ciblé pour l’acquisition de véhicules électriques.
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À lire aussi → Bonus écologique 2025 : Tout ce que vous devez savoir
Tableau comparatif du bonus écologique 2024 vs 2025
| Criteria | Bonus 2024 | Bonus 2025 |
|---|---|---|
| Montant maximal | 7 000 € | 4 000 € |
| Tranches de revenus | 2 tranches | 3 tranches |
| Montant pour RFR/part > 26 200 € | 4 000 € | 2 000 € |
| Montant pour RFR/part entre 16 301 € et 26 200 € | 4 000 € | 3 000 € |
| Montant pour RFR/part ≤ 16 300 € | 7 000 € | 4 000 € |
| Véhicules utilitaires | Éligibles | Non éligibles |
| Quadricycles, motos, scooters, vélos | Éligibles | Non éligibles |
| Minimum environmental score | 60/100 | 60/80 |
| Budget alloué | 1,5 milliard € | 700 millions € |
| Conversion bonus | Disponible | Supprimée |
The conversion bonus
La prime à la conversion, une aide gouvernementale qui encourageait le remplacement des véhicules polluants par des modèles plus propres, a été supprimée à partir du 2 décembre 2024. Cette décision s’inscrit dans le cadre des restrictions budgétaires du PLF 2025 et reflète une réorientation de la stratégie gouvernementale vers d’autres dispositifs comme le bonus écologique et le leasing social.
Avant sa suppression, la prime à la conversion pouvait atteindre jusqu’à 5 000 € pour les automobilistes remplaçant leur véhicule thermique « polluant » par un modèle électrique « propre ». Elle était particulièrement bénéfique pour les foyers modestes, offrant jusqu’à 2 500 € en 2025, et était cumulable avec le bonus écologique.
Une période transitoire a été mise en place pour les véhicules neufs commandés jusqu’au 1er décembre 2024, à condition que la facturation ou le versement du premier loyer intervienne au plus tard le 14 février 2025.
La suppression de cette aide pourrait avoir des conséquences importantes sur le marché automobile et la transition écologique en France, notamment en rendant plus difficile l’accès à des véhicules moins polluants pour les personnes ayant un budget limité.
Le budget total pour les aides à l’achat de voitures électriques a diminué de 1,5 milliard d’euros en 2024 à 1 milliard d’euros en 2025, reflétant cette réorientation des politiques de soutien à la mobilité propre.
Deductible electric car expenses for self-employed professionals
Self-employed professionals can deduct the cost of purchasing an electric car directly from their taxable professional income.
As a self-employed professional, you can deduct a certain number of taxes and duties on the purchase of an electric car for your business.
Si vous êtes un professionnel libéral en l’occurrence, acquérir votre véhicule électrique à titre professionnel et l’inscrire à votre actif professionnel vous permettra d’en déduire un certain nombre de frais liés à l’achat et à l’entretien de votre véhicule.
Auquel cas, si vous décidez d’inscrire votre véhicule électrique dans le patrimoine privé, dans ce cas, les modalités de déduction de frais varient.
As far as private assets are concerned, expenses relating to the ownership of your vehicle will no longer be deductible. In addition, only running costs of your electric car, i.e. expenses relating to the charging ormaintenance and repairs.
We'll now look at all the deductible expenses for your business electric vehicle.
À cet effet, il est primordial, en premier lieu, de déterminer le mode de déduction pour lequel vous souhaitez opter pour votre véhicule.
Vous avez le choix de vous baser sur les indemnités kilométriques ou alors sur les frais réels concernant les frais liés à votre véhicule électrique professionnel.
We will now look at the terms and conditions relating to each of these two deduction methods.
Les indemnités kilométriques en 2025
The first type of deduction will apply to mileage allowances.
Published annually by the tax authorities, the mileage allowance is a scale based on the vehicle's tax rating and the number of kilometers driven each year in the course of professional activity.
If you use this deduction method for your vehicle, you will be able to claim a significant deduction for expenses incurred in purchasing your electric car, as well as for vehicle ownership costs.
Kilometric allowances will therefore enable you to cover the following costs:
- Depreciation (as owner) or rent (as tenant)
- Battery rental
- Regular maintenance and repairs
- Electricity for recharging
- Tires
- Insurance
As a result, opting for the mileage-based scale is often the most tax-efficient solution for self-employed professionals.
Actual costs
Toutefois, si vous ne souhaitez pas déduire vos frais sur la base des indemnités kilométriques, il est aussi possible de choisir une déduction aux frais réels. Dans ce cas, ce mode de déduction fonctionne comme pour toutes les autres dépenses. Ainsi, vous devrez conserver l’ensemble des factures afin de justifier vos frais réels, et ce, pour chaque dépense effectuée. Néanmoins, la complexité des frais réels survient dans le cas où vous prévoyez de faire un usage mixte de votre véhicule électrique, à la fois professionnel et privé.
En effet, dans une telle configuration, il devient vite fastidieux de devoir séparer les dépenses faites à titre professionnel de celles réalisées à titre personnel. Il est alors souvent plus judicieux pour vous, en tant que professionnel, d’opter pour le mode de déduction basé sur le barème kilométrique.
En ce qui concerne la TVA acquittée lors de l’achat de votre voiture électrique, il est à noter que celle-ci n’est toujours pas déductible de vos frais professionnels et n’est donc pas récupérable. En revanche, la TVA appliquée sur votre consommation d’électricité est entièrement déductible, à hauteur de 100%, contrairement au carburant diesel ou essence qui est lui à 80%.
Les nouveautés fiscales pour 2025 incluent une simplification accrue des démarches administratives pour les professionnels libéraux, avec une attention particulière portée à la digitalisation des déclarations fiscales et à l’allègement des charges sociales. Ces évolutions continuent de montrer une tendance à simplifier et alléger la fiscalité pour les professionnels libéraux, facilitant ainsi leur gestion administrative et financière.
En 2025, le barème kilométrique pour les voitures électriques est le suivant (majoré de 20% par rapport aux véhicules thermiques) :
Barème kilométrique 2025 pour les voitures électriques
| Administrative power | From 0 to 5,000 km | From 5,001 to 20,000 km | > 20,000 km |
|---|---|---|---|
| 3 HP and less | d * 0.535 * 1.20 | (d * 0.320) + 1080 * 1.20 | d * 0.375 * 1.20 |
| 4 CV | d * 0.612 * 1.20 | (d * 0.345) + 1350 * 1.20 | d * 0.413 * 1.20 |
| 5 CV | d * 0.643 * 1.20 | (d * 0.363) + 1415 * 1.20 | d * 0.433 * 1.20 |
| 6 CV | d * 0.672 * 1.20 | (d * 0.380) + 1477 * 1.20 | d * 0.453 * 1.20 |
| 7 CV and more | d * 0.704 * 1.20 | (d * 0.400) + 1535 * 1.20 | d * 0.476 * 1.20 |
Depreciation of your electric vehicle
Choisir une voiture électrique comme véhicule professionnel permet de réaliser des économies significatives sur les montants d’amortissement, comparativement aux véhicules thermiques.
En tant que profession libérale, l’amortissement de votre voiture électrique professionnelle se traduit par une déduction fiscale, réduisant ainsi votre taux d’imposition.
En 2025, pour les voitures zéro émission (ou avec un taux d’émission de CO2 inférieur à 20g/km), un amortissement de 30 000 € est accordé sur le véhicule et sa batterie. Ce plafond s’applique également aux professionnels de santé (infirmiers, médecins…) utilisant un véhicule électrique dans le cadre de leurs fonctions.
L’acquisition d’une voiture électrique offre un plafond d’amortissement avantageux pour les professionnels libéraux.
La durée d’amortissement pour un véhicule électrique varie entre 4 et 5 ans, selon l’utilisation et les conditions du véhicule.
La voiture et sa batterie électrique font l’objet d’un amortissement distinct, la batterie n’étant pas incluse dans le calcul du taux d’amortissement du véhicule. Sa valeur, définie selon sa puissance, est amortie séparément, sans plafonnement.
Si vous optez pour la location, la Location Longue Durée (LLD) est une option avantageuse. Elle permet de déduire les frais liés à la location et à l’entretien du véhicule.
Pour un usage professionnel sur plusieurs années, la LLD est particulièrement intéressante pour maximiser l’amortissement et réduire les impôts.
Louer votre voiture électrique en LLD permet de maximiser l’amortissement et, par conséquent, de réduire le montant de vos impôts.
Other deductible expenses
In addition, other costs relating to the acquisition and use of the electric car are eligible for a tax deduction for self-employed professionals.
We have listed them below:
- Loan interest linked to the purchase of the car:
As a self-employed professional, the loan interest linked to the purchase of an electric car is deductible from your taxable professional income.
This means that the interest paid on your loan dedicated to the purchase of your electric car can be deducted from your professional income tax. - Maintenance and repair costs (corresponding to all costs associated with the maintenance and repair of your vehicle, such as the cost of spare parts, labor and maintenance-related services).
- Insurance costs:
These include compulsory third-party liability insurance, as well as any additional insurance chosen to cover the risks associated with using the vehicle, such as fire or collision insurance. Insurance costs are a type of expense that will also be deductible from your taxable business income. - Electric car recharging costs :
If you recharge your electric vehicle at home, you can deduct the cost of electricity consumption.
If you recharge at public recharging points, in this case no deduction is necessary. All you need to do is keep the invoices showing your recharging costs, for accounting purposes.
Are you looking for the right electric vehicle for your professional needs? If you're still undecided as to which electrified model is best suited to your use and professional activity, don't hesitate to consult our article on the best 100% electric cars for the liberal professions.
Lire aussi : 6 voitures électriques pour professions libérales
In conclusion
For example, we've seen that acquiring an electric car as part of your professional activity can give rise to significant tax optimization, particularly in terms of deductible vehicle expenses.
Enough to convince you to opt for an electrified model as your business vehicle.
For more information, we've put together a guide to this topic to explore the different aspects in depth:
Read our article about :
If so, and you're planning to buy or lease an electric vehicle, don't hesitate to get in touch with our Beev experts, who will be able to answer your questions and guide you through your project.
