Belastingen: definities
De belasting is vaak een ingewikkeld onderwerp. Wetten veranderen met elke regering en het is ingewikkeld om op de hoogte te blijven.
Belasting is het geheel van regels dat door de staat of lokale overheden is ingesteld om belastingen en andere verplichte heffingen te innen.
Kortom, belastingen zijn een kader dat door de staat is ingesteld om terugkerende inkomsten te innen om de behoeften te financieren van het land waarin u werkt en woont.
Maar aangezien belastingen een reeks regels zijn, kunt u ze in uw voordeel gebruiken als u ze onder de knie hebt. Dit geldt met name voor auto's van de zaak.
We gaan de belastingregels bekijken die voor u van belang zullen zijn als u een of meer voertuigen voor uw bedrijf hebt en wilt begrijpen wat er op het spel staat en hoe u uw situatie kunt optimaliseren.
Vergelijkende tabel voor de ecologische bonus van 2023 vs 2024
| Plafond 2023 | Plafond 2024 | |
|---|---|---|
| Nieuwe elektrische of waterstofauto (1) - RfR> €15,400(5) | 5 000 € | 4 000 € |
| Nieuwe elektrische of waterstofauto (1) - RFR≤ €15,400(5) | 7 000 € | 7 000 € |
| Nieuwe elektrische of waterstofauto (1) - rechtspersoon | 3 000 € | - |
| Gebruikte elektrische of waterstofauto's | 1 000 € | - |
| Nieuw licht bedrijfsvoertuig op elektriciteit of waterstof (2) -RFR > €15.400(5) | 6 000 € | 5 000 € |
| Nieuw licht bedrijfsvoertuig op elektriciteit of waterstof (2) -RFR ≤ €15.400(5) | 8 000 € | 8 000 € |
| Nieuw licht bedrijfsvoertuig op elektriciteit of waterstof (2) - rechtspersoon | 4 000 € | 3 000 € |
| Gebruikte lichte bedrijfsvoertuigen op elektriciteit of waterstof | 1 000 € | - |
| Nieuw 2- of 3-wielig voertuig of elektrische vierwieler (3) ≤ 3 kW | 100€ | 100€ |
| Nieuw 2- of 3-wielig voertuig of elektrische vierwieler (4) ≥ 3 kW | 900€ | 900€ |
Motorrijtuigenbelasting: Bedrijfsvoertuig of personenauto? Hoe kiest u?
Bij de motorrijtuigenbelasting moet u onderscheid maken tussen twee soorten voertuigen voor uw bedrijf, wat een grote invloed zal hebben op de belasting van uw wagenpark.
- Het bedrijfsvoertuig (CV) : een voertuig dat ontworpen is om goederen te vervoeren, geen mensen.
- Het bedrijfsvoertuig moet daarom voldoen aan een reeks specificaties om de LCV-status in veld J1 van het kentekenbewijs te verkrijgen.
- Moet maximaal 2 voorstoelen hebben.
- Geen achterbank of bevestigingspunten hebben waarmee de achterbank gebruikt kan worden.
- Personenauto's Een voertuig dat ontworpen is om mensen te vervoeren in plaats van uitsluitend goederen.
- Het passagiersvoertuig, waarvan de afkorting VP (véhicule particulier) op het J1-veld van het kentekenbewijs staat, kan maximaal 9 personen vervoeren, inclusief de bestuurder.
Lease een elektrische auto
Wilt u een elektrische auto leasen? Beev biedt u 100% elektrische auto's aan onderhandelde prijzen, evenals oplaadoplossingen.
Uw voertuig afschrijven: de geldende regels
Een bedrijf kan een aantal activa afschrijven. De meeste mensen zijn bekend met het principe van afschrijving voor computers, maar niet zozeer voor voertuigen. Als u in 2024 een nieuwe auto koopt, zijn hier de belastingregels die van toepassing zijn.
In het nieuwe amendement van de Senaat staat:"Het doel is om bedrijven een belastingprikkel te geven om voertuigen met een lage of zeer lage uitstoot aan te schaffen om de vergroening van het Franse wagenpark te versnellen. Wij meer dan 50% van de nieuwe voertuigen die op de weg komen, zijn eigendom van bedrijven of overheidsinstellingen. Van deze voertuigen rijdt 79% op diesel en is slechts 4% elektrisch of hybride".
Uw voertuig zal na verloop van tijd waarde verliezen naarmate u het gebruikt. Afschrijving houdt rekening met deze waardevermindering van uw voertuig na verloop van tijd: het kan dan worden beschouwd als een uitgave voor uw bedrijf. Deze uitgave is het waardeverlies van een actief na verloop van tijd (het actief is uw voertuig).
Begrijpen:
Winst = Verkoop - Uitgaven
Eenvoudig gezegd is afschrijving een kostenpost, dus zal het uw winst verlagen en dus ook uw vennootschapsbelasting. De afschrijvingsregels voor voertuigen zijn verschillend, of u nu een bedrijfsvoertuig of een personenauto hebt.
Het eenvoudigste geval : het bedrijfsvoertuig. De afschrijvingsbasis is 100% over een periode van 4 tot 5 jaar.
Voorbeeld Ik heb in januari 2024 een nieuw bedrijfsvoertuig gekocht voor €20.000. De afschrijvingstermijn is 4 jaar. De afschrijvingstermijn is 4 jaar.
De jaarlijkse afschrijving zal €20.000/4 = €5.000 zijn. In mijn resultatenrekening zal de last voor mijn bedrijf dus €5.000 zijn.
De meest complexe zaak nu, personenauto's. Deze vallen onder de belastingregels die de staat heeft ingevoerd. Het doel van Frankrijk is om het Franse wagenpark steeds schoner te maken, door middel van een belastingbeleid dat meer of minder voordelig is afhankelijk van het voertuig.
De afschrijvingsbasis is afhankelijk van het jaar waarin het voertuig werd gekocht en de CO2/km-uitstoot. De afschrijvingsbasis varieert afhankelijk van de CO2-uitstoot van het voertuig, volgens de volgende schaal.
| Plafond | Personenauto's die vanaf 2021 worden aangeschaft of geleased en in het verkeer worden gebracht |
|---|---|
|
30 000 € |
< 20 g de CO2 / km |
|
20 300 € |
Van 20 tot 50 g CO2 / km |
|
18 300 € |
Van 50 g tot 160 g CO2 / km |
|
9 900 € |
> 160 g CO2 / km |
Let op: De afschrijvingsplafonds hieronder voor dit jaar 2024 blijven ongewijzigd ten opzichte van die voor 2021.
Kan de btw op een bedrijfsauto worden teruggevorderd?
Kan de btw op een bedrijfswagen worden teruggevorderd? Hoe zit het met elektrische auto's? Wat zijn de voorwaarden en uitzonderingen?
De belasting van voertuigen en elektrische voertuigen is al behandeld in onze artikelen over dit onderwerp. We gaan nu kijken naar de btw op bedrijfswagens.
Een korte geschiedenis van BTW
BTW of belasting op de toegevoegde waarde is een verbruiksbelasting die in 1954 in Frankrijk werd uitgevonden. Voordat de btw werd ingevoerd, moesten bedrijven belastingen betalen, die ze doorberekenden in hun verkoopprijzen. Het probleem was dat hoe meer tussenpersonen er waren, hoe hoger de prijs werd.
Met BTW betaalt de eindconsument, ongeacht het aantal tussenpersonen, dezelfde belasting, d.w.z. over het algemeen 20% van de prijs van het product exclusief BTW.
De koper betaalt dus BTW aan het bedrijf waarvan hij het product koopt en niet aan de staat.
Elk bedrijf dat betrokken is bij de productie van het gekochte product betaalt deze belasting vervolgens aan de staat.
Laten we een concreet voorbeeld nemen:
U koopt apparatuur voor €24.000 inclusief btw. In dit geval is de btw €4.000.
De verkoper zal €4.000 aan btw (output-btw) innen.
De verkoper trekt dan de BTW af die zijn leveranciers hem aanrekenen bij de aankoop van de goederen, de zogenaamde aftrekbare BTW, en betaalt het verschil aan de overheid.
Het btw-concept is echter anders voor bedrijfswagens.
Is het mogelijk om BTW terug te vragen op een elektrische auto van de zaak?
In theorie niet. BTW kan niet worden teruggevorderd op privé-auto's voor zakelijk gebruik, ongeacht de aankoopmethode(huur op lange termijn, huur met koopoptie of contante aankoop).
Als de werknemer de auto persoonlijk koopt voor zakelijk gebruik en recht heeft op kilometervergoedingzal hij/zij BTW moeten betalen. Het bedrijf kan de btw niet terugvorderen.
Uitzonderingen
U kunt btw terugvorderen als u bedrijfs- of bedrijfsvoertuigen koopt, ongeacht de aankoopmethode(huur op lange termijn, huur met koopoptie of aankoop in contanten):
- bedrijfsvoertuigen (CUV's) of lichte bedrijfsvoertuigen (LCV's).
- industriële voertuigen (VI).
- privévoertuigen (PS), maar alleen als ze gebruikt worden voor rijlessen of personenvervoer (taxi, VTC).
- personenauto's voor verhuur.
- 2-zits afgeleiden van personenauto's (PC's), op voorwaarde dat het kentekenbewijs de naam bestelwagen (CTTE) of 02 voor het aantal zitplaatsen vermeldt.
De BTW kan worden teruggevorderd als de auto wordt doorverkocht aan een handelaar in tweedehands auto's.
Wanneer u uw voertuig verkoopt, is de verkoop van een goed dat geen recht op btw-aftrek heeft gegeven, vrijgesteld van btw (artikel 261-3-1° van het algemene belastingwetboek). De koper van een bedrijfswagen zal dus geen btw kunnen aftrekken.
In het specifieke geval van doorverkoop aan een handelaar in tweedehands auto'skan het bedrijf soms een deel van de oorspronkelijk betaalde btw terugvorderen.
Merk op dat een dealer de BTW kan terugvorderen als de auto eerder altijd eigendom van bedrijven is geweest.
Kan de btw op brandstof worden teruggevorderd?
Ja, BTW kan worden teruggevorderd op brandstof, maar tegen verschillende tarieven voor verschillende soorten brandstof.
| Brandstof | Terugvorderbare BTW |
|---|---|
|
Diesel |
80 % |
|
LPG (vloeibaar petroleumgas: een mengsel van butaan en propaan) |
100 % |
|
CNG |
100 % |
|
Elektriciteit |
100 % |
Naast btw profiteren bedrijven van belastingvoordelen voor elektrische auto's (EV's):
- Geen belasting op het gebruik van passagiersvoertuigen voor economische doeleinden.
- Vrijstelling van registratierechten.
- Afschrijvingsbasis van €30.000.
Belasting op het gebruik van personenvoertuigen voor economische doeleinden
Hoeveel bedraagt de belasting op het gebruik van personenauto's voor economische doeleinden voor elektrische auto's?
De belasting op het gebruik van privé-auto's voor zakelijke doeleinden is een belasting op privé-auto's van een bedrijf. Hoe wordt deze berekend? Hoeveel kost het per jaar? Hoe zit het met elektrische auto's? Dat is wat we in dit gedeelte samen zullen bekijken.
Belasting op het gebruik van privé-auto's voor economische doeleinden: definitie
Eenvoudig gezegd de belasting op het gebruik van privé-auto's voor zakelijke doeleinden is een belasting die geheven wordt op bedrijven die hun statutaire zetel of een vestiging in Frankrijk hebben. Deze belasting heeft betrekking op de privévoertuigen die zij gebruiken, bezitten of huren.
Wat is een personenauto?
Dit is een voertuig dat ontworpen is om mensen te vervoeren. Het heeft maximaal 9 zitplaatsen, inclusief de bestuurder. Het heeft een achterbank en kan meer dan 2 personen vervoeren. Het wordt aangeduid als een personenauto op het J.1-gedeelte van uw kentekenbewijs.
Belasting op het gebruik van privé-auto's voor zakelijke doeleinden moet elk jaar betaald worden aan de Service des Impôts des Entreprises (SIE ).
Het wordt berekend aan de hand van verschillende criteria:
- de CO2-uitstoot van het voertuig,
- de datum van in omloop brengen,
- voertuigbrandstof (diesel, benzine).
Hoe wordt de belasting op het gebruik van privé-auto's voor zakelijke doeleinden berekend?
De belasting op het gebruik van personenauto's voor economische doeleinden (vroeger bekend als TVS) is de som van twee componenten:
- 1ʳᵉ component: Een tarief dat wordt toegepast op basis van de CO2/km-uitstoot.
| CO2-uitstoot (g/km) | Marginaal tarief |
|---|---|
|
Tot 12g/km |
0 € |
|
13 tot 45 g/km |
1 € |
|
45 tot 52 g/km |
2 € |
|
53 tot 79 g/km |
3 € |
|
80 tot 95 g/km |
4 € |
|
96 tot 112 g/km |
10 € |
|
113 tot 128 g/km |
50 € |
|
129 tot 145 g/km |
60 € |
|
Meer dan 146 g/km |
65 € |
- 2ᵉ component: Een tarief dat wordt toegepast op basis van de uitstoot van luchtverontreinigende stoffen
Het doel van dit onderdeel is om de meest vervuilende voertuigen te belasten op basis van hun brandstof. Diesel vervuilt meer dan benzine, dus wordt het zwaarder belast.
| Jaar van registratie | Benzine | Diesel | Elektrisch |
|---|---|---|---|
|
2011 à 2014 |
45 € |
100 € |
0 € |
|
2015 tot heden |
20 € |
40 € |
0 € |
De belasting op het gebruik van personenauto's voor economische doeleinden is de som van de twee componenten .
Voorbeeld: Ik heb mijn nieuwe auto in januari 2019 gekocht, die 138 g/km CO2 uitstoot en op diesel rijdt.
Belasting op het gebruik van personenvoertuigen voor economische doeleinden = 1ʳᵉ component + 2ᵉ component
= (138 * 6,50) + 40
= €937/jaar
Welke voertuigen vallen onder de belasting op het gebruik van privé-auto's voor zakelijke doeleinden?
De belasting op het gebruik van personenauto's voor economische doeleinden geldt voor bepaalde soorten voertuigen:
- voertuigen geregistreerd in de categorie "PC".
- multifunctionele voertuigen van categorie "N1" die bestemd zijn voor het vervoer van personen en hun bagage of goederen.
- voertuigen met ten minste 5 zitplaatsen en een Europese carrosseriecode van pick-up trucks.
(Er is sprake van een zitplaats als het voertuig is uitgerust met "toegankelijke" verankeringen, d.w.z. die gebruikt kunnen worden).
Goed om te weten: bedrijfsvoertuigen zoals bestelwagens worden niet geclassificeerd als personenauto's.
Kortom, als het voertuig :
- Als uw voertuig wordt gebruikt om goederen te vervoeren, betaalt u geen belasting op het gebruik van personenvoertuigen voor economische doeleinden.
- mensen vervoert, bent u belastingplichtig.
De belasting op het gebruik van personenauto's voor economische doeleinden voor elektrische auto's
Elektrische voertuigen zijn niet onderworpen aan de belasting op het gebruik van personenauto's voor economische doeleinden.
Deze vrijstelling geldt alleen voor voertuigen die minder dan 20g/km CO2 uitstoten.
Zoals we hierboven zagen, is de belasting op het gebruik van personenauto's voor economische doeleinden de som van de twee componenten. De berekening voor elektrische auto's is daarom anders.
Voorbeeld: Ik heb mijn elektrische auto in januari 2019 gekocht, die 0 g/km CO2 uitstoot en op elektrische stroom rijdt.
Belasting op het gebruik van personenvoertuigen voor economische doeleinden = 1ʳᵉ component + 2ᵉ component
= 0 + 0
= 0 €
Welke andere voertuigen zijn vrijgesteld van belasting op het gebruik van personenauto's voor zakelijke doeleinden?
In bepaalde gevallen bent u vrijgesteld van belasting op het gebruik van privé-auto's voor zakelijke doeleinden:
- transportvoertuigen die beschikbaar zijn voor het publiek (taxi's en VTC's, bijvoorbeeld);
- voertuigen die uitsluitend bestemd zijn voor de verkoop (bijv. auto's van autodealers);
- voertuigen toegankelijk voor gehandicapten Wanneer een voertuig toegankelijk is voor een persoon met een handicap, valt het onder categorie M1, wat betekent dat het is vrijgesteld van de belasting op het gebruik van personenvoertuigen voor economische doeleinden.
- voertuigen die een combinatie van benzine en aardgas, stookolie of vloeibaar petroleumgas gebruiken, zijn permanent vrijgesteld (als de CO2-uitstoot lager is dan of gelijk is aan 50 g/km) of tijdelijk vrijgesteld (als de CO2-uitstoot tussen 60 en 100 g/km is) van de eerste component van het belastingtarief. de eerste component van het belastingtarief.
- voertuigen te huurals het doel van het bedrijf voertuigverhuur is;
- voertuigen die uitsluitend worden gebruikt voor het geven van rijonderricht (rijscholen) of sportwedstrijden (met uitzondering van racecircuits, die belastbaar zijn);
- voertuigen die uitsluitend bestemd zijn voor gebruik in de landbouw (passagiersvoertuigen).
Elektrische voertuigen zijn daarom vrijgesteld van deze belasting voor bedrijven. Maar dit is niet het enige belastingvoordeel van elektrische voertuigen. Bekijk voor meer informatie ons speciale rapport over de belasting van elektrische voertuigen.
Zie ook - TCO TCO (Total cost of ownership): hoe berekent en optimaliseert u deze?
Bonus: batterijafschrijving voor elektrische voertuigen
Ja, u leest het goed, het is mogelijk om de accu van uw elektrische voertuig af te schrijven, deze wordt beschouwd als onderdeel van de uitrusting van uw voertuig en kan daarom worden afgeschreven op basis van een factuur die uw dealer heeft gestuurd.
De afschrijvingsbasis voor de batterij ligt tussen €10.000 en €26.000, afhankelijk van het vermogen van de batterij, en kan worden uitgevoerd over één jaar of over de eigendomsperiode van het voertuig.
De accu kan worden afgeschreven, ongeacht zijn waarde, op voorwaarde dat hij ofwel :
- op de aankoopfactuur van het voertuig wordt afgeschreven vanaf de aankoopdatum tot het einde van het boekjaar van het bedrijf, of over een periode van 5 jaar of minder
Ofwel,
- op een aparte factuur, wat het voordeel heeft dat er geen plafond is voor fiscaal aftrekbare afschrijvingen.
- 30.000 voor het voertuig
- 12.000 voor de batterij
- nog €30.000 voor het voertuig.
- 13.000 voor de batterij.
Belasting op voertuigen met inwendige verbranding VS elektrische voertuigen
| Dieselvoertuig | Elektrisch Voertuig | |
|---|---|---|
|
Basisprijs |
33 000 € |
33 000 € |
|
CO2 |
138 g/km |
0 g/km |
|
Belasting op het gebruik van personenvoertuigen voor economische doeleinden |
937 €/jaar |
0 €/jaar |
|
Afschrijvingsbasis |
9 900 € |
30 000 € |
|
Batterijdemping |
0 € |
+ 10 000 € |
Elektrische voertuigen zullen daarom in 2024 gunstiger worden belast.
U bespaart niet alleen geld op brandstof, maar kunt ook profiteren van een aantrekkelijk belastingbeleid:
- Afschrijvingsbasis gehandhaafd op €30.000 voor elektrische voertuigen.
- Geen belasting op het gebruik van passagiersvoertuigen voor economische doeleinden.
- Vrijstelling van registratiekosten in de meeste regio's van Frankrijk.
- U kunt de accu van uw elektrische voertuig misschien afschrijven.
In een notendop
Voordat u uw volgende bedrijfswagen kiest, moet u ervoor zorgen dat u alles weet over de fiscale gevolgen. Naast een goed imago en brandstofbesparing is de elektrische auto een echte fiscale kans voor u, nu u de regels van het spel begrijpt. De belasting van elektrische voertuigen is een kans voor uw bedrijf, en het zou verstandig zijn om hiernaar te gaan kijken.
Zie ook - TCO TCO (Total cost of ownership): hoe berekent en optimaliseert u deze?
