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De belastingvoordelen van elektrische auto's voor liberalen
Pour réaliser des économies en tant que professionnel libéral, il est primordial d’être informé sur l’ensemble des mesures et conditions fiscales relatives à l’acquisition d’une voiture électrique, que ce soit à titre professionnel ou à titre personnel.
Lire aussi : Fiscalité des voitures électriques en entreprise : le guide incontournable
Ecologische bonus
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Le bonus écologique a connu de nouvelles modifications en 2025, suite au décret du 29 novembre 2024 entré en vigueur le 2 décembre 2024 :
Révision du barème pour les particuliers : Le montant du bonus écologique est désormais déterminé selon trois tranches de revenus fiscaux de référence par part (RFR/P)12:
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4 000 € pour un RFR/P inférieur ou égal à 16 300 €
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3 000 € pour un RFR/P entre 16 301 € et 26 200 €
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2 000 € pour un RFR/P supérieur à 26 200 €
Suppression du bonus pour les professionnels : Le bonus écologique est désormais réservé aux particuliers. Les professionnels, y compris pour les véhicules utilitaires, ne sont plus éligibles à cette aide.
Maintien des conditions d’éligibilité : Le bonus reste applicable aux véhicules dont le prix d’achat n’excède pas 47 000 € et dont la masse est inférieure à 2,4 tonnes.
Continuation du score environnemental : Le système de score environnemental minimal introduit en 2024 est maintenu, avec une liste actualisée des véhicules éligibles publiée par arrêté.
Suppression d’autres aides : La prime à la conversion a été supprimée pour l’ensemble des catégories de véhicules, y compris les cycles.
Budget alloué : Une enveloppe budgétaire de 700 millions d’euros a été allouée au bonus écologique pour l’année 2025.Ces changements représentent une réduction significative des montants d’aide par rapport aux années précédentes, reflétant la volonté du gouvernement de réduire les dépenses tout en maintenant un soutien ciblé pour l’acquisition de véhicules électriques.
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À lire aussi → Bonus écologique 2025 : Tout ce que vous devez savoir
Tableau comparatif du bonus écologique 2024 vs 2025
| Criteria | Bonus 2024 | Bonus 2025 |
|---|---|---|
| Montant maximal | 7 000 € | 4 000 € |
| Tranches de revenus | 2 tranches | 3 tranches |
| Montant pour RFR/part > 26 200 € | 4 000 € | 2 000 € |
| Montant pour RFR/part entre 16 301 € et 26 200 € | 4 000 € | 3 000 € |
| Montant pour RFR/part ≤ 16 300 € | 7 000 € | 4 000 € |
| Véhicules utilitaires | Éligibles | Non éligibles |
| Quadricycles, motos, scooters, vélos | Éligibles | Non éligibles |
| Minimale milieuscore | 60/100 | 60/80 |
| Budget alloué | 1,5 milliard € | 700 millions € |
| Conversiepremie | Disponible | Supprimée |
De conversiepremie
La prime à la conversion, une aide gouvernementale qui encourageait le remplacement des véhicules polluants par des modèles plus propres, a été supprimée à partir du 2 décembre 2024. Cette décision s’inscrit dans le cadre des restrictions budgétaires du PLF 2025 et reflète une réorientation de la stratégie gouvernementale vers d’autres dispositifs comme le bonus écologique et le leasing social.
Avant sa suppression, la prime à la conversion pouvait atteindre jusqu’à 5 000 € pour les automobilistes remplaçant leur véhicule thermique « polluant » par un modèle électrique « propre ». Elle était particulièrement bénéfique pour les foyers modestes, offrant jusqu’à 2 500 € en 2025, et était cumulable avec le bonus écologique.
Une période transitoire a été mise en place pour les véhicules neufs commandés jusqu’au 1er décembre 2024, à condition que la facturation ou le versement du premier loyer intervienne au plus tard le 14 février 2025.
La suppression de cette aide pourrait avoir des conséquences importantes sur le marché automobile et la transition écologique en France, notamment en rendant plus difficile l’accès à des véhicules moins polluants pour les personnes ayant un budget limité.
Le budget total pour les aides à l’achat de voitures électriques a diminué de 1,5 milliard d’euros en 2024 à 1 milliard d’euros en 2025, reflétant cette réorientation des politiques de soutien à la mobilité propre.
Aftrekbare uitgaven voor elektrische auto's voor zelfstandige professionals
Zelfstandige professionals kunnen uitgaven voor de aankoop van een elektrische auto direct aftrekken van hun belastbaar beroepsinkomen.
Als zelfstandige professional kunt u een aantal belastingkosten aftrekken voor de aanschaf van een elektrische auto als onderdeel van uw zakelijke activiteiten.
Si vous êtes un professionnel libéral en l’occurrence, acquérir votre véhicule électrique à titre professionnel et l’inscrire à votre actif professionnel vous permettra d’en déduire un certain nombre de frais liés à l’achat et à l’entretien de votre véhicule.
Auquel cas, si vous décidez d’inscrire votre véhicule électrique dans le patrimoine privé, dans ce cas, les modalités de déduction de frais varient.
Wat het privévermogen betreft, zullen uitgaven die betrekking hebben op het bezit van uw voertuig niet langer aftrekbaar zijn. Bovendien zullen alleen gebruikskosten van uw elektrische auto, d.w.z. uitgaven voor het opladen van ofonderhoud en reparaties aan uw elektrische auto.
We zullen nu alle aftrekbare uitgaven voor uw elektrische auto van de zaak bekijken.
À cet effet, il est primordial, en premier lieu, de déterminer le mode de déduction pour lequel vous souhaitez opter pour votre véhicule.
Vous avez le choix de vous baser sur les indemnités kilométriques ou alors sur les frais réels concernant les frais liés à votre véhicule électrique professionnel.
We zullen de voorwaarden voor elk van deze twee methoden van aftrek bekijken.
Les indemnités kilométriques en 2025
Het eerste type aftrek betreft kilometervergoedingen.
De kilometervergoeding wordt jaarlijks gepubliceerd door de belastingdienst en is een schaal gebaseerd op de fiscale waarde van het voertuig en het aantal kilometers dat jaarlijks zakelijk wordt afgelegd.
Als u deze aftrekmethode voor uw voertuig gebruikt, kunt u een aanzienlijke aftrek claimen voor de kosten die u hebt gemaakt voor de aanschaf van uw elektrische auto, evenals voor de kosten om het voertuig te bezitten.
Met de kilometeraftrek kunt u dus de volgende kosten dekken:
- Afschrijving (als eigenaar) of huur (als huurder)
- Batterij huren
- Regelmatig onderhoud en reparaties
- Elektriciteit voor opladen
- Banden
- Verzekering
Daarom is kiezen voor de schaal op basis van kilometervergoeding vaak de meest belastingefficiënte oplossing voor zelfstandige professionals.
Werkelijke kosten
Toutefois, si vous ne souhaitez pas déduire vos frais sur la base des indemnités kilométriques, il est aussi possible de choisir une déduction aux frais réels. Dans ce cas, ce mode de déduction fonctionne comme pour toutes les autres dépenses. Ainsi, vous devrez conserver l’ensemble des factures afin de justifier vos frais réels, et ce, pour chaque dépense effectuée. Néanmoins, la complexité des frais réels survient dans le cas où vous prévoyez de faire un usage mixte de votre véhicule électrique, à la fois professionnel et privé.
En effet, dans une telle configuration, il devient vite fastidieux de devoir séparer les dépenses faites à titre professionnel de celles réalisées à titre personnel. Il est alors souvent plus judicieux pour vous, en tant que professionnel, d’opter pour le mode de déduction basé sur le barème kilométrique.
En ce qui concerne la TVA acquittée lors de l’achat de votre voiture électrique, il est à noter que celle-ci n’est toujours pas déductible de vos frais professionnels et n’est donc pas récupérable. En revanche, la TVA appliquée sur votre consommation d’électricité est entièrement déductible, à hauteur de 100%, contrairement au carburant diesel ou essence qui est lui à 80%.
Les nouveautés fiscales pour 2025 incluent une simplification accrue des démarches administratives pour les professionnels libéraux, avec une attention particulière portée à la digitalisation des déclarations fiscales et à l’allègement des charges sociales. Ces évolutions continuent de montrer une tendance à simplifier et alléger la fiscalité pour les professionnels libéraux, facilitant ainsi leur gestion administrative et financière.
En 2025, le barème kilométrique pour les voitures électriques est le suivant (majoré de 20% par rapport aux véhicules thermiques) :
Barème kilométrique 2025 pour les voitures électriques
| Administratieve macht | Van 0 tot 5.000 km | Van 5.001 tot 20.000 km | > 20.000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV en minder | d * 0.535 * 1.20 | (d * 0.320) + 1080 * 1.20 | d * 0.375 * 1.20 |
| 4 CV | d * 0.612 * 1.20 | (d * 0.345) + 1350 * 1.20 | d * 0.413 * 1.20 |
| 5 CV | d * 0.643 * 1.20 | (d * 0.363) + 1415 * 1.20 | d * 0.433 * 1.20 |
| 6 CV | d * 0.672 * 1.20 | (d * 0.380) + 1477 * 1.20 | d * 0.453 * 1.20 |
| 7 CV en meer | d * 0.704 * 1.20 | (d * 0.400) + 1535 * 1.20 | d * 0.476 * 1.20 |
Afschrijving van uw elektrische voertuig
Choisir une voiture électrique comme véhicule professionnel permet de réaliser des économies significatives sur les montants d’amortissement, comparativement aux véhicules thermiques.
En tant que profession libérale, l’amortissement de votre voiture électrique professionnelle se traduit par une déduction fiscale, réduisant ainsi votre taux d’imposition.
En 2025, pour les voitures zéro émission (ou avec un taux d’émission de CO2 inférieur à 20g/km), un amortissement de 30 000 € est accordé sur le véhicule et sa batterie. Ce plafond s’applique également aux professionnels de santé (infirmiers, médecins…) utilisant un véhicule électrique dans le cadre de leurs fonctions.
L’acquisition d’une voiture électrique offre un plafond d’amortissement avantageux pour les professionnels libéraux.
La durée d’amortissement pour un véhicule électrique varie entre 4 et 5 ans, selon l’utilisation et les conditions du véhicule.
La voiture et sa batterie électrique font l’objet d’un amortissement distinct, la batterie n’étant pas incluse dans le calcul du taux d’amortissement du véhicule. Sa valeur, définie selon sa puissance, est amortie séparément, sans plafonnement.
Si vous optez pour la location, la Location Longue Durée (LLD) est une option avantageuse. Elle permet de déduire les frais liés à la location et à l’entretien du véhicule.
Pour un usage professionnel sur plusieurs années, la LLD est particulièrement intéressante pour maximiser l’amortissement et réduire les impôts.
Louer votre voiture électrique en LLD permet de maximiser l’amortissement et, par conséquent, de réduire le montant de vos impôts.
Andere aftrekbare kosten
Daarnaast komen andere kosten in verband met de aanschaf en het gebruik van de elektrische auto in aanmerking voor belastingaftrek voor zelfstandige professionals.
We hebben ze hieronder opgesomd:
- Leningrente in verband met de aankoop van de auto:
Als zelfstandige professional is de leningrente in verband met de aankoop van een elektrische auto aftrekbaar van uw belastbare beroepsinkomsten.
Dit betekent dat de rente die u betaalt op uw lening in verband met de aankoop van uw elektrische auto aftrekbaar is van uw beroepsinkomstenbelasting. - Onderhouds- en reparatiekosten (overeenkomend met alle kosten die verband houden met het onderhoud en de reparatie van uw voertuig, zoals de kosten van reserveonderdelen, arbeidsloon en onderhoudsgerelateerde diensten).
- Verzekeringskosten:
Deze omvatten de verplichte WA-verzekering, evenals een eventuele aanvullende verzekering die gekozen is om de risico's van het gebruik van het voertuig te dekken, zoals een brand- of aanrijdingsverzekering. Verzekeringskosten zijn een soort kosten die ook aftrekbaar zijn van uw belastbaar bedrijfsinkomen. - Oplaadkosten elektrische auto :
Als u uw elektrische auto thuis oplaadt, kunt u de kosten van het elektriciteitsverbruik aftrekken.
Als u oplaadt bij openbare oplaadpunten, hoeft u in dit geval geen kosten af te trekken. U hoeft alleen de facturen met uw oplaadkosten te bewaren voor boekhoudkundige doeleinden.
Bent u op zoek naar het juiste elektrische voertuig voor uw behoeften als zelfstandige professional? Als u nog steeds niet zeker weet welk geëlektrificeerd model het meest geschikt is voor uw gebruik en uw professionele activiteit, aarzel dan niet om ons artikel te raadplegen over de beste 100% elektrische auto's voor vrije beroepen.
Lire aussi : 6 voitures électriques pour professions libérales
Tot slot
We hebben gezien dat de aanschaf van een elektrische auto als onderdeel van uw beroepsactiviteit tot een aanzienlijke belastingoptimalisatie kan leiden, met name op het gebied van aftrekbare voertuigkosten. Genoeg om u te overtuigen om voor een geëlektrificeerd model als bedrijfsvoertuig te kiezen.
Voor meer informatie hebben we een gids over dit onderwerp samengesteld om de verschillende aspecten uit te diepen:
Lees ons artikel over :
Als dat zo is, en u overweegt om een elektrisch voertuig te kopen of te leasen, aarzel dan niet om contact op te nemen met onze Beev-experts, die uw vragen kunnen beantwoorden en u bij uw project kunnen begeleiden.
